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奖励基金，贷：现金。县段记借：公路小修保养 ××× 包干节余，贷：
专项基金。给道班拨款时，借：专项基金，贷：银行存款或现金。

“发展基金”“福利基金”“奖励基金”三个科目，应严格按照先
收后支，量入为出的原则，不得超支。

“应付浮动工资”，本科目核算按规定暂留职工浮动工资基数和月
终按职工所得的分数，计算应分配每个职工的应得浮动工资。基数暂留
时，记借：银行贷款或现金，贷：本科目。他付时，借：本科目，贷：现金，
本科目月终一般没有余额。

“暂收款”本科目核算各项暂收款应付款。如罚款收入，赔偿收入，
利息收入，租赁收入，以及其他收入。按照规定，属于应上交的上交，

凡不属于上交的收入，年终冲减小修保养，通过减少支出，增加包干节余，
然后按包干节余分成比例提成。收入时，记借：暂收款。贷：银行存款
或现金。贷：暂收款。冲减支出时，记借：暂收款，贷：公路小修保养。

第十九条：为了搞好公路道班的财务管理和会计核算，公路道班设
置一簿、两表、一单和一卡。
一簿是：各类财产和低值易耗品登记簿。主要是反映和监督公路道

班各类财产和各类用具情况，反映这些财产和用具的存放地点，来龙去
脉，保管负责人，以确保国家财产的安全与完整。
各类财产和用具，要分门别类，或按人员名称，逐项或逐人地建立

明细登记簿。
一卡是：财产和低值易耗品登记卡，它是墙上张贴，供大家监督，
有助于国家财产的安全与完整。

一单是：小修保养报销清单。
两表是：资金平衡表和公路小修保养成本明细表。他们反映了公路
道班的资金和核算情况，也是上级衡量公路道班核算效果如何的尺码。

资金平衡表的左方，反映公路道班资金占有情况。具体是货币资金
情况，公路小修保养支出情况，其他占用情况；资金平衡表的右方，反

映资金来源情况。反映上级拨给的备用金，暂收款和各项包干结余的分
成，及公路道班自有资金情况。
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