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第十章 剧本、解说词与作品选

核算的办法，填列在公路小修保养成本明细表的“转账通知数”栏内，
以汇总公路小修保养成本实际发生的总数。

“材料”，本科目核算库存材料的收发结存。道班材料，一般采取
一次报销计入成本。如果发生库存材料，购入时，借：材料，贷：银行

存款或暂付款。为了简化材料领发手续，也可以采取实地盘存制。平时
只记材料收入，不记领发。月终通过实地盘存，用倒推的方法，计算出
本月实际发生数（计算公式：月初数 + 本月收入数—实地盘存数 = 本月
实际领用数）。然后填制“材料领用单”和记账凭证，借：公路小修保养，

贷：材料。材料领用单作为报销原始凭证。
“现金”“银行存款”科目，核算“现金”，“银行存款”的日常

收支结算，收入时，借记本科目，贷记有关科目。支付时，借记有关科目，
贷记本科目，现金科目余额应经常进行库存核对。银行存款账面余额，
应和银行对账单进行核对。

“暂付款”，本科目核算各项暂付款应收款。发生时，借：暂付款
×××，贷：银行存款或现金。收回或报销时，借：现金、银行存款、
公路小修保养、材料，贷：暂付款 ×××、本科目应按单位、个人名称

进行明细核算，并及时清理。
“备用金”，本科目核算县段拨付的备用金，道班采用固定备用金
制度。收到备用金时，借：银行存款或现金，贷：备用金。交回备用金时，

借：备用金，贷：银行存款或现金。
“发展基金”，本科目核算包干节余分成的发展基金部分，收到县
段拨来提成时，记借：银行存款，贷：发展基金。支用时，借：发展基金。

拨款时，借：专用基金，贷：银行存款。
“福利基金”，本科目核算包干节余分成的福利基金部分，收到县
段拨来提成时，记借：银行存款或现金，贷：福利基金。支出时，记借：

福利基金，贷：银行存款或现金。县段记借：公路小修保养包干节余，贷：
专项基金。拨款时，借：专项基金，贷：银行存款。

“奖励基金”本科目核算包干结余分成的奖励基金部分，收到县段
拨来的提成时，借：银行存款或现金，贷：奖励基金，支用时，记借：
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